Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать, облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Что такое декретный отпуск

Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.

Оплата временной нетрудоспособности по беременности и родам

Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.

Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования. Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления.

Порядок оплаты

Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.

Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.

Если в два предыдущие года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах. К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы. Разумеется, вопрос, взимается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.

Налогообложение доходов работников

Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации. Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:

• НДФЛ;
• страховые взносы в Фонд социального страхования;
• взносы в Пенсионный фонд;
• страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.

Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам.

Налогообложение декретных выплат

В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам. Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит. Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.

Налоговый вычет в декретном отпуске

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу. Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане. То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.

Надеемся, эта статья помогла полностью разобраться в вопросе, как именно декретные облагаются НДФЛ.

У жены с выплаты 170 тысяч, высчитали 18. Законно ли это, и куда обращаться? Работает в большой торгово-розничной компании. Заранее спасибо за ответы.

Попробуйте для начала узнать в бухгалтерии предприятия, что это был за вычет. Так как 18 т. р. - это не 13% от 170 т. р. Возможно, это удержание по другому основанию Нет, с любых видов пособий п/налог не берется! Конечно нет)) нет не законно-не берут Не должны брать, но очень хитрые работодатели бывает берут.

Возврат НДФЛ при нахождении в декретном отпуске

В подпункте 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного вычета в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов.

Имущественный вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода либо до окончания налогового периода у работодателя на основании уведомления, полученного в налоговом органе и подтверждающего право на вычет.

Одновременно с декларацией (или для получения уведомления) налогоплательщик должен представить правоустанавливающие документы на приобретенное имущество, а также платежные документы.

Иначе говоря, возможность получить имущественный вычет зависит от наличия доходов, облагаемых по ставке 13%, и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный объект недвижимости и осуществленные налогоплательщиком расходы, и не связана с нахождением налогоплательщика в декретном отпуске.

Таким образом, вы сможете воспользоваться правом на имущественный вычет, связанный с приобретением квартиры, начиная с того периода, в котором у вас появится доход, облагаемый по ставке 13%, но не раньше периода, когда были получены правоустанавливающие документы.

Высчитывают ли подоходный налог с мужа если жена в декретном отпуске

0 ответов.

Новый Уренгой Просмотрен 14 раз. Задан 2014-02-28 05:35:38 +0400 в тематике «Трудовое право» Могут ли меня перевести на нижеоплачиваимую должность - Могут ли меня перевести на нижеоплачиваимую должность. далее

0 ответов. Абакан Просмотрен 3 раза. Задан 2015-02-03 18:17:07 +0400 в тематике «Жилищное право» Имеют ли право уволить - Имеют ли право уволить. далее

0 ответов. Москва Просмотрен 5 раз.

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Согласно трудовому законодательству забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток – декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы.

Облагаются ли подоходным налогом декретные, и как оформить справку 2-НДФЛ для сотрудницы, уходящей в отпуск по беременности и родам? Что изменилось в данном вопросе в 2014–2015 годах? Об этом - в нашей статье.

Облагаются ли декретные подходным налогом.

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты в 2018 году

Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины в период 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов), так же как и в случае любой другой временной нетрудоспособности, подлежат обязательному социальному страхованию.

Облагаются ли, согласно законодательству, декретные выплаты НДФЛ?

Планируя бюджет семьи, на период беременности и родов, а также последующего ухода за ребенком, будущие мамы всегда задумываются над тем, какие выплаты и в каком размере они будут получать в этот период.

Одновременно, как и в каком размере придется выплачивать пособие, находящемуся в декретном отпуске работнику, нужно задумываться и предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерский учет.

Одним из злободневных вопросов который интересует как будущих мам, так и их работодателей является вопрос о том, облагаются ли декретные НДФЛ? На него и постарается ответить предлагаемая статья.

Для начала нужно разобраться, что понимается под декретными выплатами.

Обложение декретных выплат налогом?

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ в 2018 году

Если работница претендует на пособие по беременности и родам, то будет ли облагаться НДФЛ сумма выплат? Ответ на этот вопрос вы получите в нашей статье. А также список документов, которые потребуется принести в бухгалтерию, в какие сроки оплатить пособие. Немаловажно знать, как отражать начисления в учете и отчетности фирмы.

Случаи и условия выплаты детских пособий

В социальной сфере правительством предусмотрены финансовые гарантии для женщин, которые готовятся стать мамой.

При предоставлении больничного листа по месту работы ей полагается выплата пособия в случае беременности и родов (БиР) которое, в некоторой степени компенсирует потерю дохода в период до родов, а также после них. В такой ситуации работнице следует придерживаться определенного алгоритма действий для того, чтобы без задержек оформить выплаты:

• Встать на учет в медицинское учреждение;
• Предоставить на работу справку о постановке в ранние сроки;
• Передать больничный лист на работу.

В свою очередь бухгалтеру потребуется определить сумму пособия и назначить к выплате. Для этого:

• Высчитать среднедневной заработок, из расчета двух предшествующих лет;
• Определить сумму пособия: количество дней нетрудоспособности, умноженные на среднедневной заработок.

Важно! Если декретница проработала менее двух лет, то потребуется справка с прошлых мест работы. Совместителям также потребуется предоставить сведения о доходах, тому работодателю, у которого женщина будет получать пособие.

Сроки выплаты пособия и документооборот

Социальной выплатой по БиР обеспечиваются все женщины РФ в соответствии с нормами законодательства, родившие или усыновившие ребенка:

• Работающие и неработающие;
• Учащиеся дневной формы обучения;
• Военнослужащие.

Местом выплаты декретных начислений признается в зависимости от статуса мамы.

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

Для работающих это место основной работы или службы, а для неработающих (фирма ликвидирована), эту обязанность берет на себя социальная служба.

Общий период, в который декретница может обратиться за выплатой, составляет шесть месяцев со дня рождения малыша. После предоставления всех документов по окончании 10 дней маме назначается и выплачивается пособие одной суммой.

Для оформления пособия понадобится:

• Заявление с просьбой назначить выплату;
• Лист нетрудоспособности;
• Сведения о среднем заработке за трудовой период, который предшествует событию (справка за 2 года).

Допускается отправка документов почтовым вложением. Если мама решает так поступить, то в письмо следует вложить копии документов и заявление в свободной форме.

НДФЛ и прочие налоги с суммы пособия по беременности и родам в 2018 году

Величина назначаемой выплаты также зависит от статуса женщины и ее трудового стажа. Для военнослужащих или работающих размер компенсации формируется из двухлетнего заработка и денежного довольствия соответственно. Для студентов (учащихся – очников) выплата равна размеру стипендии.

Следующий шаг после расчета пособия это вопрос налогообложения. Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК. С них налог не удерживается.

Все социальные выплаты, которые задействованы при назначении и выплат декретных, детских и прочих аналогичных пособий выплачиваются за счет средств государственного бюджета через ФСС. Для получателей данные суммы не создают материальных благ, а носят компенсационный характер. Значит, повода удержать НДФЛ, нет.

Есть ли предельная величина суммы пособия

Следует помнить важную деталь при исчислении пособий по БиР. Нормативная база содержит фиксированную максимальную сумму пособия, на которую ориентируется бухгалтер при расчете. Это значит, если работодатель выплатит большую сумму, то ФСС возместит затраты только в пределах

установленного лимита.

Для пособий по БиР на 2017 год установлена предельная сумма 718 000 рублей среднего заработка в год. Если годовой доход декретницы выше, то в расчет принимается доход не более того, что утвержден.

Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом.

При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы.

Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия.

Последовательность отражения пособия в учете фирмы

Как было сказано пособия по беременности, по уходу за ребенком, единовременные выплаты при рождении выплачиваются из средств бюджета через ФСС . Все расчеты с фондом ложатся в бухгалтерском учете на 69 счет. Расчеты с сотрудниками аккумулируются на 70 счете. Рассмотрим детальные проводки в каждой операции:

После того, как из ФСС поступает возмещение социальных расходов предприятия, его отражают проводкой в учете: Дт 51 Кт 69.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Женщина принесла больничный лист для получения пособия по БиР, но в настоящий момент у нее не окончился отпуск, который предоставлен ей по уходу за 1,5 годовалым ребенком. Полагается ли в таком случае ей назначенное пособие БиР.

Совпадение времени, которое пришлось на время отпуска по уходу за ребенком и новыми родами не редкость. Законодательной нормой запрещается выплата сразу двух детских пособий. Выход для роженицы в следующем – отказаться от одного из отпусков. Бухгалтеру потребуется рассчитать предварительную сумму пособия БиР, которое будет выплачено женщине. Если оно проигрывает в размере относительно детских выплат при уходе за 1,5 ребенком, последний отпуск можно не прерывать.

Законом роженице предоставлено право на выбор, потому что пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднего заработка, а по БиР – 100%. Сотруднице следует написать заявление на замену последних двух лет (без дохода) на те, в которых ей начислялась зарплата.

Вопрос 2: В отпуск по БиР уходит ИП. В расчетный двухлетний период попадает время, когда роженица трудилась по договору трудового найма. Кто в этом случае будет ей выплачивать пособие БиР?

Если ИП уходит в декретный отпуск, то за пособием следует обращаться в ФСС по месту учета. Право на выбор 2 лет для расчета выплаты предоставляется только работающим женщинам по трудовому договору. Для ИП таких прерогатив не предусмотрено законом.

Значит, расчет основывается на МРОТ, который на 01 июля 2018 года составляет 7 800 рублей. Расчет суммы будет такой: при условии, что отпуск продолжается 140 календарных дней: 7 800: 31 х 140 = 35 225 рублей.

Важно! Значение МРОТ берется на тот момент, когда начинается отпуск по БиР.

Первые признаки замершей беременности на ранних сроках

Применение Цефотаксима при беременности

Почему темный кал при беременности? Причины для беспокойства

6 неделя беременности

Ведение беременности

Налогообложение в декретном отпуске: что облагается и каким образом

НДФЛ в 2018 году с больничного листа по беременности и родам

Общие сведения об НДФЛ

Термин «НДФЛ» является аббревиатурой такого понятия, как «налог с дохода физлиц». В бухгалтерской практике данный налог берется со всего получаемого дохода, который будет выступать объектом для такой процедуры налогообложения. Он рассчитывается за каждый отчетный период, а выплачиваются в госбюджет. Расчет и выплаты должен производить плательщик НДФЛ, которым выступает налоговый агент или сам работник.

Рассмотрим, с какой основной прибыли берется НДФЛ:

1. Заработная плата.
2. Различные виды вознаграждений.
3. Подарки (в том числе и призы).
4. Выплаты, которые положены при временной нетрудоспособности (больничных).
5. Проданное имущества.

Читайте также: НДФЛ с аванса по заработной плате

В общих ситуациях получения дохода процентная ставка НДФЛ для перечисления в госбюджет устанавливается налоговым законодательством нашего государства – 13%. Но в некоторых случаях предусматривается как ее снижение (до 9%), так и увеличение (до 35%) – НК, статья № 224:

1. Пониженная ставка – 9% (берется с выплат-дивидендов, что перечисляются всем участникам уставного капитала какой-либо компании).
2. Стандартная ставка – 13% (практически во всех случаях).
3. Повышенная ставка:

• 30% (облагаются доходы нерезидентов);
• 35% (установлена для физлиц, которые получили прибыль в результате выигрыша/приза и подобное).

Также налоговое законодательство нашей страны называет тех, кто должен выплачивать НДФЛ с получаемой прибыли в обязательном порядке:

• налоговые резиденты, что получают свой доход из источников не только на территории, но и за ее пределами (обязательное условие – нахождение на территории нашей страны более 183 дней) – НК, статья № 207;
• нерезиденты, которые имеют прибыль из источников, находящихся в пределах нашей страны.

Хотя эта выплата и названа налогом с дохода физических лиц, но его отчисляют:

• и юрлица, и ИП, которые выступают работодателями и удерживают данный налог с заработных плат своих рабочих;
• ИП, что имеют доход со своей предпринимательской деятельности.

И, конечно же, сами физлица, если они доход получили самостоятельно, поэтому налоговые агенты удержание НДФЛ с него не производили.

Нюансы выплат НДФЛ

Какие нюансы следует знать, чтобы безошибочно рассчитывать и производить выплаты НДФЛ?

Специалисты советуют обращать внимание на следующие моменты:

1. Налоговый отчетный период составляет 1 год – НК, статья № 216 и статья № 55, пункт 1.
2. После завершения отчетного периода для исчисления НДФЛ необходимо определить:

• налоговую базу;
• величину суммы налога, подлежащую уплате.

1. Плательщики имеют полное право на применение налоговых вычетов – НК, статьи № 218-221.
2. Для тех, кто проводит исчисления самостоятельно, обязательным является подача декларационной документации в местную налоговую службу – НК, статьи № 227-229.
3. Для налоговых агентов разработаны специальные документы-формы, в которые вносятся все необходимые сведения о рабочих и их доходах – НК, статьи № 24 (пункт 4) и № 230 (пункт 2).

Облагаются ли подоходным налогом декретные ? Как заполнить справку 2-НДФЛ работнице, уходящей в отпуск, связанный с беременностью и последующими родами? Есть ли изменения в законодательстве по этому вопросу с 2014 по 2016 год? Эти темы мы намерены осветить в нижеприведенном материале.

Декретный отпуск - нюансы выплат

В рамках материальной поддержки сотрудниц предприятия, намеренных уйти в декретный отпуск, им выплачиваются денежные средства. Работодатель должен произвести расчет таких выплат и их выдачу.

Ошибиться в расчете декретных сумм нельзя, поскольку за этим внимательно следят контролирующие органы. Любая неточность может повлечь штрафы для организации, а иногда и отказ ФСС возместить уже выданные средства.

Главным документом, устанавливающим нормы в данной сфере, является закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 225-ФЗ (далее - закон № 225-ФЗ).

В РФ в обязательном порядке социальному страхованию подлежат наемные работники, оформленные по трудовым договорам, а также еще некоторые категории лиц, перечисленных в п. 2 ст. 2 закона № 225-ФЗ. Поэтому если за женщину уплачивались взносы в ФСС, то она имеет право на получение пособия в связи с материнством за период 140 дней - по 70 дней до рождения ребенка и после этого события (при условии родов без осложнений). При осложненных родах продолжительность указанного периода возрастает до 156 дней.

В настоящее время (в 2016 году) размеры выплат по декретным отпускам составляют:

Допустимый минимальный порог установлен на уровне 28 555,40 руб. В 2015 году эта сумма была равна 27 455,34 руб.

Допустимый максимальный предел (при условии родов без осложнений - 140 дней) установлен теперь на уровне 248 164,00 руб. В 2015 году эта сумма составляла 228 603,20 руб.

Допустимый максимальный предел (при условии родов с осложнениями - 156 дней) установлен на уровне 276 525,60 руб. В 2015 году эта сумма составляла 254 729,28 руб.

Выплаты делаются после подачи пакета документов, куда входят:

листок нетрудоспособности (больничный);

заявление на выдачу пособия;

справка по форме № 182Н, если в течение расчетного периода перед декретным отпуском сменилось место работы (требуется с предшествующего предприятия).

Отпуск по беременности и родам по вполне понятным причинам не предоставляется неработающим женщинам, если только они не являются сотрудницами ликвидированного юрлица. Все полагающиеся пособия они получают, минуя работодателя.

Подоходный налог с декретных в 2014–2016 годах

При выплате отпускных, связанных с предстоящими родами, может возникнуть вопрос: декретные облагаются НДФЛ или все-таки нет? Ведь, по сути, эти выплаты несут ярко выраженный социальный характер.

В законодательство в 2014 году по вопросу декретных выплат были внесены существенные изменения. Однако они не затронули сферу налогообложения такого рода денежных средств, и вопрос о том, облагаются ли декретные подоходным налогом , имеет по-прежнему один ответ: в соответствии с нормами, содержащимися в п. 1 ст. 217 НК РФ, выплаты, обусловленные декретными отпусками, подоходным налогом не облагаются.

В 2016 году не претерпели изменений ни правила начисления декретных выплат, ни правила обложения подоходным налогом таких средств.

Дополнительно следует пояснить, что беременные вправе получить еще 2 вида пособий, носящих единовременный характер:

разовую сумму - получают те женщины, которые встали на учет до того, как наступила 12-я неделя беременности;

разовое пособие, выдаваемое в связи с рождением ребенка.

Данные пособия, как и декретные, также не облагаются подоходным налогом.

Кто выплачивает декретные?

Выплату отпускных в связи с материнством осуществляют организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемный персонал, за счет средств Фонда социального страхования РФ (ФСС).

И предприниматели, и организации обязаны платить взносы в фонд соцстраха с выплачиваемой заработной платы, даже если ими используются щадящие налоговые режимы. За счет таких взносов как раз и формируются различного вида пособия, выплату которых производит ФСС.

Примечательная ситуация сложилась с женщинами, имеющими статус индивидуального предпринимателя. При неблагоприятном течении событий они могут остаться без декретных выплат. Для того чтобы их получить, такие предпринимательницы должны загодя заключить с ФСС соглашение и вносить в его рамках положенные средства. Наличие задолженности перед фондом может привести к тому, что предпринимательнице будет отказано в выплатах при оформлении декрета.

Если женщина нашла работу сразу на 2 предприятиях и трудится на одном из них по совместительству, то ей разрешается получать декретные средства и там, и там. Бухгалтерии обоих предприятий должны начислить выплаты, обусловленные беременностью и родами, как по основному месту работы, так и по второстепенному. А вот разовые пособия, касающиеся рождения ребенка и постановки на учет на ранних сроках, женщина получает только на одном месте работы, чаще всего - основном.

Как составляется справка 2-НДФЛ для декретницы?

Данный вопрос периодически возникает перед бухгалтерами и самими декретницами.

В налоговую справка сдается с отражением только тех доходов, которые включаются в базу по подоходному налогу даже при наличии определенных льгот. Отпускные в связи с материнством и указанные нами выше единовременные пособия в данной справке фигурировать не должны.

Если же 2-НДФЛ запрашивает сама женщина, вышедшая в декретный отпуск, то и в ее справке суммы с отпускных в связи с материнством и разовые выплаты, с этим связанные, не отражаются.

В целом для работницы предприятия, намеревающейся уйти в декретный отпуск, справка 2-НДФЛ составляется и выдается точно в таком же порядке, что и для иных сотрудников.

НДФЛ взыскивается с доходов, полученных физическими лицам, например, с заработной платы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В период декрета женщина не получает средства в счет оплаты труда. Данныt суммы компенсируются за счет пособий. Облагаются ли НДФЛ эти выплаты или нет?

Выплаты

Когда женщина уходит в ей начисляются выплаты за все дни. Размер определяется исходя из суммы среднего заработка за истекшие два года.

После рождения малыша и по истечении дней отпуска по беременности и родам сотрудница может получить отпуск по уходу за ребенком.

Во время нахождения в нем она также получает пособие. Следует учитывать, что в такой отпуск может уйти не только мать ребенка, но и иной родственник, например, отец.

Таким образом, декретные выплаты включают в себя:

• выплата по беременности и родам;
• выплата по уходу за ребенком;
• единовременная выплата при рождении ребенка.

Также женщина может стать обладательницей пособия за постановку на учет на ранних сроках беременности.

Получать вправе не только официально трудоустроенные представительницы слабого пола, но и студентки, безработные (в случаях установленных законом), ИП.

Размер

по беременности и родам вычисляется следующим образом:

• суммирование дохода за истекшие два года, например, в 2019 году учитываются поступления за 2019-2015 гг.;
• вычисление среднего заработка за день путем деления полученной суммы доходов на 730 (количество дней в году).

Пособие по беременности и родам возмещается в размере 100% среднего заработка. Полученный показатель умножается на количество дней отпуска.

Пособие по уходу за ребёнком равно 40% среднего заработка. Полученный показатель сначала умножается на количество дней в месяце, а затем на 40%.

При вычислениях надо помнить о , утвержденных в законе. Данные пределы устанавливаются для каждого года в отдельности.

Если сумма в каком-либо периоде выше, то в расчет принимается максимальный размер по закону.

Сроки начисления

По беременности и родам составляет 10 дней с момента предоставления документов сотрудницей. Сама выдача средств производится в ближайший день перечисления заработной платы на предприятии.

Данный срок утвержден в законе. Его несоблюдение может быть чревато для работодателя санкциями со стороны контролирующих органов.

Если вам не выплачивают пособие вовремя, то необходимо оформить жалобу в трудовую инспекцию, прокуратуру или в суд.

Законодательное регулирование

Процедура начисления и выплаты декретных пособий регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

• от 29.12.2006 г.;
• НК РФ.

В ТК РФ закреплена гарантия работницы на предоставление ей отпуска по беременности и родам, а также выплату пособия.

Само понятие данного периода отдыха, а также срок и порядок его оформления утверждены в ФЗ № 255.

Процедура налогообложения полностью регулируется НК РФ. В нем же утверждены правила относительно тех выплат, с которых не взимается НФДЛ.

Изучая положения можно определить, вычитают ли с пособия налоги.

Расчет и выдача декретного пособия утверждается в ст. 14 ФЗ №255. Также следует отметить нормативный акт, которые ежегодно утверждает размер МРОТ.

Этот показатель принимается во внимание при расчете пособия для отдельных категорий женщин.

Облагаются ли декретные налогом?

В соответствии с НК РФ НДФЛ взимается с разных видов доходов, в том числе пособия по временной нетрудоспособности.

Тем не менее это является скорее исключением, так как с прочих видов выплат, производимых государством, данный налог не берется. Об этом прямо говорится в НК РФ.

Таким образом, ни с пособия по беременности и родам, ни с пособия по уходу за ребенком НДФЛ не взимается.

У работающих

В НК РФ выделены виды пособий, выплачиваемых государством, которые . Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. К таким видам выплат относятся и декретные пособия.

Более подробное разъяснение представлено в письме Минфина от 03.07.2012г. В данном документе прокомментированы положения закона.

Если все-таки налог был взыскан, то он будет полностью компенсирован работнице.

У безработных

Декретные выплаты могут получить и безработные женщины.

Законодатель устанавливает два условия:

• постановка на учёт в органах занятости;
• увольнение с бывшего места работы в связи с ликвидацией предприятия.

Получить выплату можно в органах соцзащиты определённого региона, где проживает женщина. Для ее назначения понадобиться предоставить трудовую книжку, справку из центра занятости, больничный лист и заявление.

Пособие возмещается в минимальном размере. Облагаются ли декретные налогом для безработных? Однозначный ответ – нет.

При совместительстве

Если женщина работает сразу у нескольких работодателей на условии совместительства, то получает компенсацию по беременности и родам по каждому месту работы. Это правило действует, когда она трудоустроена официально, то есть с заключением трудового соглашения.

Выплата производится после предоставления больничного листа. Именно поэтому при совместительстве надо получить листок нетрудоспособности по количеству равном действующим работодателям.

Необходимо различать понятия совместительство и совмещение. Во втором случае речь идет о выполнении функций в рамках одного предприятия. В такой ситуации выплаты производятся только у одного работодателя.

Для совместителей действуют общие правила. Закон так же, как и для обычных работниц отвечает на вопрос по поводу того, облагаются ли декретные подоходным налогом.

На упрощенке

Особая ситуация с выплатой пособия для ИП. Чаще всего бизнесмены выбирают в качестве режима налогообложения УСН. Данная система предусматривает возможность уплаты единого налога. ИП при этом освобождаются от внесения НДФЛ. Однако такое правило предусматривает исключения, в частности, при выплате пособий.

Предприниматели не обязаны вставать на учет в ФСС для выплаты взносов на себя. Они делают это в добровольном порядке.

Если взносы не перечислялись, то и пособие ИП не получает. Без договора право на декретные выплаты не действует.

Заключить соглашение с ФСС надо не менее, чем за 1 год до выхода в декрет. В течение 1 месяцев ИП вносят взносы.

Расчет пособия осуществляется исходя из МРОТ. Также сумма будет зависеть от количества денежных средств, внесенных в фонд.

Таким образом, факт применения упрощённого режима не освобождает ИП от уплаты взносов в ФСС.

Налогообложение других пособий

Работодатель должен выплатить своей работнице пособие по беременности и родам за период отпуска, который предоставляется ей в связи с беременностью. В общем случае он составляет 70 календарных дней до родов и столько же после родов. Отпуск предоставляется и пособие выплачивается на основании заявления работницы и листка нетрудоспособности (ст. 255 ТК РФ , ч. 1 ст. 2 , ч. 1 ст. 10 , ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 14 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 23.12.2009 № 1012н). Для правильного расчета пособия работодателю также может понадобиться справка о сумме заработка с прежнего места работы сотрудницы (ч. 5 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

После выплаты пособия работодатель сможет уменьшить на него сумму взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС (ч. 2 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , ч. 1, 2 ст. 4.6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). То есть в итоге вся сумма пособия будет выплачена за счет средств ФСС.

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ?

Пособие по беременности и родам относится к государственным пособиям, которые (п. 1 ст. 217 НК РФ). Поэтому исчислять и удерживать с него налог не нужно.

Доплата до среднего заработка сверх пособия по беременности и родам

По общему правилу пособие рассчитывается исходя из среднего заработка работницы за 2 последних календарных года, предшествующих году, в котором сотрудница оформляет отпуск по беременности и родам (ч. 1 ст. 11 , ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375). При этом размер среднего заработка ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов за соответствующий календарный год (ч. 3.2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Из-за этого ограничения среднемесячное пособие может оказаться меньше, чем среднемесячный заработок.

В связи с этим некоторые работодатели за счет своих средств доплачивают сотрудницам пособие по беременности и родам до среднего заработка. Такая доплата не относится к государственным пособиям, поэтому должна облагаться НДФЛ в общем порядке (Письмо Минфина РФ от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60).

Облагается ли пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет НДФЛ

Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет также является государственным пособием, освобожденным от налогообложения НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Следовательно, удерживать с него налог тоже не нужно.

Отражение в справке 2-НДФЛ

Поскольку пособия и по беременности и родам, и по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ, в справке 2-НДФЛ пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком не отражаются (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). А доплата до среднего заработка отражается в справке с кодом 4800 «Иные доходы» (